“之后”——2015年1月新的VATMOSS规则将如何改变现状

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项新的VATMOSS法规将生效。根据VATMOSS法规，向欧盟28个成员国境内的客户销售数字“服务”的任何企业都将受到几项重大变更的影响：

欧盟现在将可下载的电子书、图片、音乐、应用程序和软件定义为“服务”而非“产品”。他们的理由是这些内容“本质上是自动化的”（即自动交付）。因此，它们受这些新规的约束。
“供应地”规则正在发生变化。过去，“供应地”指的是企业所在地。而现在，对于数字服务而言，“供应地”指的是客户所在地。这意味着，如果企业在其网站上销售任何类型的可下载数字产品（或者说“服务”），则需要能够确定买家的所在地，并根据买家所在国家/地区的税率收取增值税。例如，卢森堡的增值税税率为 17%，英国为 20%，匈牙利为 27%。
对于在您所在国家/地区以外进行的数字销售，没有增值税起征点，这意味着您现在需要从您的第一笔欧盟销售开始收取和申报增值税。*

所有企业都必须安全地保存销售数据 10 年

所有受影响的英国公司将被要求提交详细且单独的季度英国增值税账目和欧盟 电报数据库 增值税交易，否则将面临处罚。
* 我需要澄清的是，对于英国企业而言，增值税起征点仍然适用于在英国境内进行的数字销售。换句话说，除非您的年应税营业额达到 81,000 英镑，否则您无需为英国境内的销售收取或申报增值税。




哪些产品和服务不受影响？

新法律仅适用于那些被认为是“无需人工干预”的事物（即几乎或完全自动交付，几乎不需要人工干预）。因此：

如果您为客户设计了定制产品并通过电子邮件发送给他们，则您不受增值税法的约束。
同样，如果您通过直播方式与客户进行培训，则无需收取/申报增值税。但是，如果您之后将同样的培训作为独立产品出售，并以自动（或被动，例如运营会员网站）的方式提供，则您需要承担纳税义务。
最近，英国税务海关总署（HMRC）在社交媒体上“暗示”：如果通过电子邮件手动发送产品信息而非使用自动回复系统，则会被视为人为干预。一些网友认为这是一个可以利用的漏洞，可以避免遵守新的税收规定。但我个人认为，HMRC的这种说法源于他们对线上业务运作方式的无知。我建议不要轻易尝试这种“漏洞”，因为我相信HMRC很快就会对此做出回应。

B2B（企业对企业）销售也不受增值税法的约束。例如，如果您通过亚马逊等大型销售平台销售电子书，从技术上讲，您是将商品销售给另一家企业，而亚马逊则是销售给消费者（B2C）。因此，在这种情况下，亚马逊有责任追踪、收取并向相关国家/地区缴纳增值税，而不是您。

但是请注意，这项新规会影响您在亚马逊上的产品价格，在很多情况下，您将被迫要么提高价格（这可能会吓跑顾客），要么在利润减少的情况下维持低价。这并非亚马逊的错，而是VATMOSS政策的结果。